October 3, 2020

Masalah Nexus Pajak Penjualan

By wyckaert.info

Apakah Anda melakukan penjualan melalui internet? (Pada semua penjualan internet, pajak penjualan harus dibayar … dengan asumsi produk / layanan kena pajak. Masalahnya adalah apakah penjual memiliki kewajiban untuk mengumpulkan dan mengirimkan atau apakah pembeli diharuskan untuk melaporkan sendiri.)
Apakah Anda memiliki hubungan afiliasi (untuk menghasilkan penjualan) dengan perusahaan luar negeri?
Apakah Anda memiliki perwakilan penjualan yang bepergian ke luar negara bagian asal Anda?
Apakah Anda terlibat dalam pameran dagang di luar negara bagian asal Anda?
Apakah Anda memiliki karyawan atau agen yang melakukan layanan atas nama Anda di luar negara bagian asal Anda?
Jika Anda menjawab “ya” untuk satu Pajak Bruto Naik atau beberapa pertanyaan ini, Anda bisa membuat kewajiban pajak penjualan di luar negara bagian asal Anda. Juga, ingat neksus pajak penghasilan tidak sama dengan neksus pajak penjualan. Aturan berlaku berbeda.

Gambaran

Nexus adalah “koneksi” atau “tautan”. Neksus pajak penjualan dan penggunaan mengacu pada hubungan antara seseorang atau entitas dan yurisdiksi perpajakan konsultan pajak yang memadai untuk yurisdiksi tersebut untuk mewajibkan orang atau entitas tersebut untuk mematuhi undang-undang pajak penjualan dan penggunaannya.

Dasar saat ini untuk menentukan kapan penjualan dan penggunaan neksus pajak ditemukan dalam dua kasus Mahkamah Agung; Quill Corp. vs. North Dakota [26 Mei 1992], dan National Bellas Hess, Inc. vs. Departemen Pendapatan Negara Bagian Illinois [8 Mei 1967]. Baik di Quill Corp. dan National Bellas Hess, Inc., Mahkamah Agung memutuskan mendukung pembayar pajak, membatasi kemampuan negara bagian untuk memaksakan otoritas perpajakannya atas perdagangan antar negara bagian. Panduan yang berasal dari dua kasus ini dapat digunakan di pasar saat ini untuk mengelola penjualan dan menggunakan tanggung jawab kepatuhan pajak.

Meskipun sebagian besar Negara Bagian terus merujuk kasus ini saat menentukan ambang batas neksus pajak penjualan, Amerika Serikat terus melanjutkan perluasan otoritas pajak penjualan dan penggunaan mereka. Dengan nexus sebagai elemen dasar yang mewajibkan perusahaan untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan, penting untuk mencatat beberapa kesulitan dalam menentukan apakah sebuah perusahaan memiliki neksus pajak penjualan atau tidak.

Seperti kebanyakan masalah yang terkait dengan pajak penjualan dan penggunaan, menentukan apakah ada atau tidak neksus pajak penjualan memerlukan beberapa tingkat interpretasi dari undang-undang negara bagian yang berlaku untuk aktivitas entitas. Dengan latar belakang tersebut, berikut adalah masalah paling umum yang dihadapi perusahaan teknologi dari perspektif perhubungan pajak penjualan. Selain itu, perlu diperhatikan bahwa penjual sebenarnya tidak “membebankan” pajak penjualan. Sebaliknya, pajak penjualan “menagih dan mengirimkan” penjual. Ini bisa jadi penting. Misalnya, seperti dalam kasus penjualan internet, pajak penjualan selalu “jatuh tempo”. Persoalan ini menjadi apakah penjual berkewajiban memungut dan menyetorkan pajak atau jika pembeli wajib melaporkan sendiri.

# 1. Afiliasi Nexus, “Amazon Laws”, dan Nexus Klik-Tayang

Internet telah mengakibatkan pergeseran pola pembelian dan penurunan pendapatan pajak penjualan. Dengan sistem pajak kami saat ini dan aturan nexus seperti yang diuraikan di atas, pengecer luar negara (terjemahan – pengecer tanpa perantara di negara bagian) yang menjual barang ke konsumen atau bisnis melalui internet tidak diwajibkan untuk memungut pajak penjualan. Merupakan tanggung jawab pembeli untuk menghitung sendiri pajaknya dan secara sukarela mengirimkan pajak penggunaan ke negara bagian. Sebagian besar bisnis mengetahui nuansa ini, tetapi banyak konsumen yang tidak.

Negara memastikan kepatuhan terhadap hukum ini melalui audit bisnis; namun, negara bagian tidak memiliki bandwidth, juga tidak praktis, untuk mengaudit setiap konsumen. Jadi, alih-alih mengejar konsumen, negara bagian berupaya menerapkan aturan perpajakan yang mewajibkan bisnis luar negara bagian untuk memungut pajak.

Inilah sebabnya mengapa “afiliasi nexus”, dan “Amazon Law” atau “klik melalui nexus” telah berevolusi. Ini adalah cara di mana negara bagian telah mencoba menggunakan standar nexus yang ada untuk mewajibkan pengecer luar negara bagian untuk mengumpulkan pajak yang sebaliknya tidak akan dikumpulkan. Skenario tipikal terjadi ketika bisnis di luar negara bagian membentuk hubungan dengan bisnis di negara bagian (sering disebut sebagai afiliasi) untuk tujuan rujukan pelanggan melalui koneksi ke situs web bisnis di luar negara bagian. Untuk rujukan ini, bisnis dalam negara bagian menerima beberapa jenis komisi atau pertimbangan lain. Hubungan yang dibangun melalui program afiliasi menciptakan hubungan untuk bisnis di luar negara bagian, menciptakan kewajiban untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan lokal. Beberapa negara bagian termasuk Illinois dan California telah memperkenalkan undang-undang perhubungan terafiliasi baru-baru ini yang terutama menargetkan pengecer internet besar seperti Amazon, oleh karena itu disebut “Hukum Amazon”. Sebagai reaksi terhadap undang-undang ini, Amazon telah menghentikan program afiliasi mereka di sebagian besar negara bagian ini. Dengan menghentikan program afiliasi, perusahaan bermaksud untuk mengakhiri hubungan dengan negara dan menghindari tanggung jawab pengumpulan pajak penjualan prospektif. Namun, ini bisa menjadi masalah karena sebagian besar negara bagian menganggap nexus ada untuk jangka waktu setidaknya dua belas bulan setelah aktivitas yang membuat nexus. Dengan membatalkan program afiliasi, perusahaan bermaksud untuk mengakhiri hubungan dengan negara dan menghindari tanggung jawab pengumpulan pajak penjualan prospektif. Namun, ini bisa menjadi masalah karena sebagian besar negara bagian menganggap nexus ada untuk jangka waktu setidaknya dua belas bulan setelah aktivitas yang membuat nexus. Dengan membatalkan program afiliasi, perusahaan bermaksud untuk mengakhiri hubungan dengan negara dan menghindari tanggung jawab pengumpulan pajak penjualan prospektif. Namun, ini bisa menjadi masalah karena sebagian besar negara bagian menganggap nexus ada untuk jangka waktu setidaknya dua belas bulan setelah aktivitas yang membuat nexus.